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Articles by Arturo Tiburcio
Creation of the Trains and Integrated Public Transport Agency | JD Supra
[co-author: Reneé Penhos] The railway sector (freight and passengers) is a priority area for national development. For this reason, and as a result of the 2025 railway reforms, the Railway Transport Regulatory Agency (as the previous authority) was repealed and the Trains and Integrated Public Transport Agency (“ATTRAPI”) was created to assume its resources, files, and powers related to railway matters, integrated transportation, and related issues.
Creation of the Trains and Integrated Public Transport Agency
The railway sector (freight and passengers) is a priority area for national development. For this reason, and as a result of the 2025 railway reforms, the Railway Transport Regulatory Agency (as the previous authority) was repealed and the Trains and Integrated Public Transport Agency (“ATTRAPI”) was created to assume its resources, files, and powers related to railway matters, integrated transportation, and related issues. ATTRAPI has technical and managerial autonomy, granting it broader powers.
Práctica fiscal indebida
El pasado 11 de octubre, se publicó en el DOF el criterio no vinculativo de referencia. Este tipo de criterios han sido publicados por el Servicio de Administración Tributaria en el pasado y se actualizan de tiempo en tiempo, tomando en consideración la experiencia de las autoridades en la práctica de auditorías. De ahí nacen los criterios no vinculativos, que a su juicio son contrarios a las disposiciones tributarias.
Cuotas sindicales para apoyo social, no constituyen un gasto estrictamente indispensable. | JD Supra
Recientemente la Sala Regional San Luis Potosí del Tribunal Federal de Justicia Administrativa expidió un criterio en el que sostiene que cuando un contribuyente se obliga con un sindicato a cooperar con un apoyo social mediante el pago cuotas sindicales, tales erogaciones no son deducibles del impuesto sobre la renta, al no ser estrictamente indispensables para los fines del negocio.
Decreto por el que se fomenta la inversión en los Polos Industriales del Bienestar Progreso I y Mérida I del estado de Yucatán | JD Supra
El 28 de junio de 2024, se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Decreto por el que se fomenta la inversión en los Polos Industriales del Bienestar Progreso I y Mérida I del estado de Yucatán, por medio del cual se otorgan beneficios fiscales y facilidades administrativas a los contribuyentes que realicen actividades económicas productivas al interior de los polos, conforme a la asignación que se realice a cada uno de ellos, las siguientes vocaciones: I. Eléctrica y electrónica II.
Aviso de socios | Hogan Lovells - JDSupra
El 6 de junio de 2024, se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Anexo 1-A de la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2024. En dicho documento se efectuaron diversas modificaciones a fichas de trámite contenidas en el mencionado Anexo 1-A.
México establece aranceles temporales de hasta el 50%
México establece aranceles temporales de hasta el 50% a mercancías de sectores estratégicos aplicables a países con los que no tiene acuerdos comerciales.
Modificaciones a regulación de comercio exterior por parte de la Secretaría de Energía. | JD Supra
El 6 de noviembre de 2023 se publicaron en el Diario Oficial de la Federación modificaciones al “Acuerdo que establece las mercancías cuya importación y exportación está sujeta a regulación por parte de la Secretaría de Energía.”] (el “Acuerdo”).
Potential Reform that amends the sanction procedure for Financial Laws in Mexico | JD Supra
[co-author: César Reyes] On October 3, 2023, the Mexican Senate approved and sent a draft of the Decree that amends several financial laws on administrative procedure ("Decree") to Mexico’s Chamber of Deputies for discussion and final approval, which is still pending.
Potential Reform that amends the sanction procedure for Financial Laws in Mexico
On October 3, 2023, the Mexican Senate approved and sent a draft of the Decree that amends several financial laws on administrative procedure ("Decree") to Mexico’s Chamber of Deputies for discussion and final approval, which is still pending.
Se reduce la vigencia de las renovaciones de Certificaciones IVA-IEPS a un año | JD Supra
El 30 de octubre de 2023 se publicó en el Diario Oficial de la Federación la Cuarta Resolución de Modificaciones a las Reglas Generales de Comercio Exterior para 2023, a través de la cual se modificó la vigencia del registro en el Esquema de Certificación de Empresas, modalidad IVA-IEPS, rubros A, AA y AAA.
Se reduce la vigencia de las renovaciones de Certificaciones IVA-IEPS a un año
El 30 de octubre de 2023 se publicó en el Diario Oficial de la Federación la Cuarta Resolución de Modificaciones a las Reglas Generales de Comercio Exterior para 2023, a través de la cual se modificó la vigencia del registro en el Esquema de Certificación de Empresas, modalidad IVA-IEPS, rubros A, AA y AAA.
Beneficiario Controlador | JD Supra
[co-author: Paola González] El 22 de septiembre de 2023, se publicaron en el Semanario Judicial de la Federación dos jurisprudencias emitidas por la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación que resuelve la constitucionalidad de la obligación de identificar, obtener, conservar y proporcionar al Servicio de Administración Tributaria, la información sobre los beneficiarios controladores.
Complemento carta porte | JD Supra
El artículo 29, penúltimo párrafo del Código Fiscal de la Federación (“CFF”) establece que el SAT podrá establecer mediante reglas de carácter general las características que deberán de tener los comprobantes fiscales que amparen el transporte y legal tenencia de las mercancías durante el mismo.
Complemento carta porte
El domingo 16 de julio de 2023 se publicó la Primera Versión Anticipada a la Sexta Resolución de Modificaciones a la RMF para 2023, en el que se estableció que el uso del CFDI con complemento Carta Porte será aplicable a partir del 1 de enero de 2022.
Juez otorga suspensión provisional contra Reforma Minera
El Juzgado de Distrito Décimo Sexto del Primer Circuito, concedió una suspensión provisional a quejosa, con el fin de que no le sea aplicada la Reforma Minera en su totalidad.
Jurisprudencia en Materia de Impuesto al Valor Agregado (IVA) | JD Supra
Generalmente, cuando una empresa realiza una actividad sujeta al IVA (enajenación de bienes, prestación de servicios, otorgamiento de uso y goce o importación de bienes o servicios), debe trasladar el IVA sobre la contraprestación. Ese IVA debe pagarse a las autoridades fiscales. El cliente puede acreditar el IVA trasladado con el IVA pagado o, en algunos casos, solicitar la devolución de dicho IVA. Por otro lado, la legislación mexicana permite la compensación de deudas.
Precedent in Value Added Tax in Mexico | JD Supra
Generally, when a business performs a VAT activity (sale of goods, rendering services, lease of property, or import of goods or services), it must charge VAT on the price. Such VAT must be paid to the tax authorities. The customer (if it is also a business) can offset the VAT being charged vs. the VAT paid, or, in some cases, request a refund of that VAT. On the other hand, Mexican law permits debts to be offset against each other.
Precedent in Value Added Tax in Mexico
The Second Chamber of the Mexican Supreme Court of Justice has issued a VAT precedent which can lead to counter-intuitive and non-commercial outcomes. Businesses operating in Mexico should be aware of this. Generally, when a business performs a VAT activity (sale of goods, rendering services, lease of property, or import of goods or services), it must charge VAT on the price. Such VAT must be paid to the tax authorities. The customer (if it is also a business) can offset the VAT being charged vs.
Jurisprudencia en Materia de Impuesto al Valor Agregado (IVA)
La Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación ha emitido una jurisprudencia en materia de IVA que puede conducir a resultados no lógicos y no comerciales. Las empresas que operan en México deben ser conscientes de ello. Generalmente, cuando una empresa realiza una actividad sujeta al IVA (enajenación de bienes, prestación de servicios, otorgamiento de uso y goce o importación de bienes o servicios), debe trasladar el IVA sobre la contraprestación.
Mexico | Taxation and Collection Master Plan for 2023 | JD Supra
[co-author: Alejandro Diener, and Paola González] The Tax Administration Service published the coordination strategy for taxpayer audits for the fiscal year 2023, which mainly consists of management by the tax authority for taxpayer compliance, actions for the auditing of "invoice" and "nominee" companies and smuggling in warehouses, publication of the effective rates for fiscal years 2020 and 2021, audits to various specific economic sectors and concepts or conducts to be reviewed.
México | Plan Maestro de Fiscalización y Recaudación para 2023 | JD Supra
[co-author: Alejandro Diener y Paola González] El Plan Maestro de Fiscalización y Recaudación para el ejercicio de 2023 publicado por el Servicio de Administración Tributaria publicó la estrategia de coordinación para la fiscalización de contribuyentes, la cual principalmente consiste en gestión por la autoridad fiscalizadora para el cumplimiento de contribuyentes, acciones para la fiscalización de empresas “factureras” y “nomineras” y contrabando en almacenes, publicación de las tasas...
México | Plan Maestro de Fiscalización y Recaudación para 2023
El Plan Maestro de Fiscalización y Recaudación para el ejercicio de 2023 publicado por el Servicio de Administración Tributaria publicó la estrategia de coordinación para la fiscalización de contribuyentes, la cual principalmente consiste en gestión por la autoridad fiscalizadora para el cumplimiento de contribuyentes, acciones para la fiscalización de empresas “factureras” y “nomineras” y contrabando en almacenes, publicación de las tasas efectivas de ejercicios de 2020 y 2021, auditorías a...
Mexico | Taxation and Collection Master Plan for 2023
The Tax Administration Service published the coordination strategy for taxpayer audits for the fiscal year 2023, which mainly consists of management by the tax authority for taxpayer compliance, actions for the auditing of "invoice" and "nominee" companies and smuggling in warehouses, publication of the effective rates for fiscal years 2020 and 2021, audits to various specific economic sectors and concepts or conducts to be reviewed.
Regla 2.1.52. de la Resolución Miscelánea Fiscal (“RMF”) | JD Supra
La cláusula general antiabuso prevista en el artículo 5-A del Código Fiscal de la Federación (“CFF”) que desconoce para efectos fiscales los actos jurídicos que carezcan de razón de negocios no había sido aplicada por la autoridad fiscal-en ejercicio de sus facultades de comprobación- desde que entró en vigor (1º de enero de 2020)- en virtud de que para presumir que un acto carece razón de negocios la autoridad fiscal debe someter el caso ante un órgano colegiado que emitirá opinión positiva...
El pasado 10 de mayo de 2022 el titular del Poder Ejecutivo Federal, Andrés Manuel López Obrador, emitió el Decreto por el que se expide la Ley General de Movilidad y Seguridad Vial (“Ley de Movilidad”), publicado el 17 del mismo mes y año en el Diario Oficial de la Federación.
Supreme Court of Justice decision regarding the Electricity Industry Law amendments | JD Supra
As widely known, several Participants in the Mexican electricity market have filed Amparo lawsuits against the Electricity Industry Law amendments. The District Judges Specialized on Economic Competition matters granted stays of execution with general effects to all Market Participants and, therefore, the implementation of such amendments was stopped.
Impuestos a las Plataformas Digitales - Iniciativa Ciudad de México | JD Supra
La Jefa de Gobierno de la Ciudad de México presentó una iniciativa por virtud de la cual se adiciona el artículo 307 TER al Código Fiscal de la Ciudad de México el cual tiene por objeto que las personas físicas o morales que operen, utilicen y/o administren aplicaciones y/o plataformas informáticas, en su carácter de intermediarias, promotoras o facilitadoras, a través del uso de la infraestructura de la Ciudad de México (CDMX), deberán pagar el 2% del cobro total, antes de impuestos, por...
Acuerdo sobre contratación pública y autorizaciones provisionales en proyectos de infraestructura específicos | JD Supra
El 22 de noviembre de 2021 fue publicado en el Diario Oficial de la Federación el “Acuerdo por el que se instruye a las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal a realizar las acciones que se indican, en relación con los proyectos y obras del Gobierno de México considerados de interés público y seguridad nacional, así como prioritarios y estratégicos para el desarrollo nacional.”, emitido por el Presidente de los Estados Unidos Mexicanos (el “Acuerdo”) Esencialmente,...
Impuesto al Valor Agregado: su trascendencia actual
Mayor vulnerabilidad para el contribuyente ante el impreciso criterio de la autoridad fiscal para determinar el acto devolución del IVA. Arturo Tiburcio 13 de mayo de 2019, 09:24 Aunque aparentemente el llamado Impuesto al Valor Agregado (IVA) es muy sencillo, en la práctica no lo ha sido.
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